企业税务筹划的风险及控制策略探析

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摘要:在企业发展的过程中,财务管理工作是必不可少的环节,而税务筹划作为财务管理中的重要组成部分,对于企业自身经济效益的提高有着重要作用,受到了企业的高度重视。然而,在管理的过程中,企业还需要重视税务筹划中的风险,只有这样才能够提高企业税务筹划的收效,增强企业竞争力。本文从企业税务筹划风险的类型着手,着重分析风险出现的原因,并得出探究控制的对策。
  关键词:企业税务筹划风险;风险类型;风险原因;控制措施
  税务筹划作为财务管理的重要环节,在实现企业价值最大化中占据着重要的地位,但是,就目前来看,企业在进行税务筹划的过程中,仍旧存在一定的风险,对企业长远发展的实现产生了一定的影响,因此,加强企业自身的税务筹划风险控制显得十分紧要。
  一、企业税务筹划的风险类型
  (一)政策风险
  企业在税务筹划中的政策风险主要指的是,随着我国社会主义市场经济的不断发展,我国的税收政策也在不断发展完善中,由于税收政策本身的时效性较短,而企业在进行税务筹划的过程中,无法提前了解到国家税收政策的调整信息,再加上企业的税务筹划本身具有长期的时效性,在制定到实际的发挥作用需要较长的时间,而在这期间国家税收政策一旦做出调整,就会导致企业的税务筹划丧失作用,出现税务筹划风险,影响企业的发展。此外,企业在进行税务筹划的过程中,筹划者不能够很好地把握税收政策,也容易出现税务筹划风险。
  (二)操作风险
  企业在进行税务筹划的过程当中,筹划者本身需要具备全面的专业知识,若是筹划者在进行筹划的过程中,不精通相关的财会知识,对相关的税收政策不熟悉,或者理解存在一定的错误,就会导致企业的税务筹划出现风险。此外,由于我国的税收法规较多,有许多财经、税收政策之间存在着矛盾冲突,部分政策对税收的规定较为模糊,这就给企业的税务筹划造成一定的困难,使得税务筹划风险出现。
  (三)经营风险
  企业在制定税务筹划的过程当中,需要根据企业的经营活动进行制定,而且所制定的税务筹划方案与企业的经营活动相互依存。然而,企业在实际的经营过程当中,会受到内外部环境的影响,从而使得企业的经营目标不能够得到很好地实现,导致企业税务风险筹划不能够达成既定的效果。同时,部分企业为了能够更好地进行税务筹划,在经营的过程中采用不恰当的行为,对企业的经营机制造成一定的影响,使得企业需要面临经营风险[1]。
  二、企业税务筹划的风险原因及控制对策
  (一)原因
  1.纳税人风险意识不足
  就目前来看,我国市场经济中绝大多数的纳税人,本身缺乏强烈的税务筹划意识,税务筹划风险管理意识不足,在制定企业税务筹划方案的过程当中,往往会忽视其中的风险,或者是缺乏对税务筹划风险的正确估计,从而给企业的正常运行造成一定的损失。
  2.方案选取灵活性不足
  企业在制定税务筹划方案的过程中,需要根据预期经营活动进行,并且需要考虑企业自身的经营特点。而一旦企业本身的经营活动在未来某一时间段发生改变,企业原有的税务筹划方案就会失去其应有的作用,或者是作用的效果降低,给企业的发展带来一定的影响。因此,企业在制定税务筹划方案的过程当中,需要确保选取方案的灵活性,这也对企业税务筹划风险的大小有着一定的影响。
  3.内外在条件限制
  企业税务筹划风险的出现受到自身以及外界环境条件的影响,其内在的原因在于筹划者对税收政策的掌握情况、筹划者自身的专业性以及企业经营方案的制定等,而外在的影响主要来源于国家政策的变化以及市场经济的变化发展等,这两方面的因素,对企业税务筹划风险的产生有着重要的影响[2]。
  (二)控制对策
  1.强化相关人员筹划风险意识
  企业要想加强税务筹划风险的控制,首要的任务就是要强化相关人员筹划风险的意识,这就要求企业在制定税务筹划方案的过程中,筹划人员需要综合考虑企业内外部的环境条件以及企业自身的经营条件等,根据企业的实际情况,实事求是的制定税务筹划方案。同时,企业筹划者在制定税务筹划方案之时,还需要考虑企业的长远发展,从企业价值最大化的基础之上,协调各个税种之间的关系,实现税务筹划成本与节税收益相结合,把企业税务筹划风险降到最低。
  2.通过调整,强化方案选取灵活性
  企业在进行税务筹划的过程中,需要立足于国家的税收政策,发挥政策的导向作用,在充分了解税收政策的条件之下,制定科学合理的税务筹划方案,并且还需要根据税收政策的发展变化,不断对方案进行完善,确保税务筹划方案的灵活性。同时,企业要想保证方案选取的灵活性,还需要加强对税务筹划方案的审查以及评估,对税务筹划进行动态化的管理,实现全方位的监控,从而降低税务筹划风险发生的几率,提高企业的经济效益。
  3.强化相关人员素质
  企业在加强税务筹划的过程当中,离不开相关工作人员的支持,因此,企业需要建立健全相应的培训制度,定期对税务筹划人员进行培训教育,并且利用考核的方式,不断提高税务筹划人员的综合素质。同时,企业还应当对相关人员进行职业道德教育,使得相关人员树立正确的职业道德观念,确保税务筹划工作依法进行[3]。
  三、结语
  企业在发展的过程中,加强税务筹划风险的控制有着十分重要的意义,因此,企业在进行税务筹划的过程中,需要采取灵活性的方案,根据国家相关政策进行动态化的调整,不断提高税务筹划人员的综合素质,提高税务筹划的能力,从而降低企业税务筹划中的风险,确保企业的平稳运行。
  参考文献
  [1]韩俊彪.企业税务筹划的风险及控制[J].商场现代化,2014(30):237.
  [2]王许彬.论企业税务筹划中存在的风险及防范[J].财经界,2015(5):277-278.
  (作者单位:内蒙古电力(集团)有限责任公司阿拉善电业局)

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